税务筹划｜一文读懂越南税务制度_Knowledge Encyclopedia_Shanghai CHYIELD Enterprise Consulting Co., Ltd.

04 29.2025

税务筹划｜一文读懂越南税务制度

越南作为东南亚地区经济增长最快的国家之一，凭借税收优惠和政府政策扶持，已经成为了众多中国企业出海投资的热门目的地之一。目前，中国是越南最大的贸易伙伴，而越南在东盟国家中也是中国最重要的合作对象之一，上篇为您讲解了如何在越南注册公司，这篇就为您详解解读一下越南税收制度、优惠政策、税务申报、税号申请等。

01.

越南税务概述

越南的税收立法权和征税权集中在中央，税收法律需经国会批准才能生效执行。越南的税务管理部门由税务和海关两部分组成。税务局负责国内税收的征收，海关负责关税的征收。

越南是WTO成员，对内外资企业都采用统一税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免期限。现行税制中的主要税种有：企业所得税、增值税、特别销售税、进出口税、个人所得税等。

企业所得税

越南对企业所得税的税率为20%，适用于在越南境内产生的所有收入。石油/天然气行业则为32%-50%。

无论外国企业是否在越南设有子公司，或者该子公司是否被视为常设机构，都需要缴纳企业所得税。

符合相关条件的外资企业可享有10－17%的所得税优惠，并享受4免9减半优惠（即企业自盈利起4年免征企业所得税，其后9年减半征收）或6免13减半”的优惠政策。对于投资规模大、科技含量高的项目，经政府总理批准最高可享受30年的所得税减半征收优惠政策。

增值税

根据越南《增值税法》及其相关规定，当前越南的增值税率有三档：0%、5%和10%，出口加工企业出口产品免征增值税。零税率适用于出口商品；5%的税率适用于农业、医药、卫生教学和科学技术服务等；10%的税率为标准税率，适用于大多数商品和服务。

特别销售税

适用范围：对奢侈品、烟草制品、酒精饮料等高消费商品征收。根据商品类型不同而异，从5%到70%不等。

个人所得税

采用累进税率，从5%至35%不等，月收入超1100万越南盾（约473美元）起征。

纳税对象包括越南居民和非居民。居民是指在越南居住满183天或连续多个年度居住累计达到183天的人士。每个纳税人享有基本免税额，此外还有家庭成员、残疾人等特定情况下的额外免税额。

进口出口税

越南财政部每年年底更新商品的出口税税率和进口税税率。除免税商品外，绝大部分进口越南的商品均需缴纳进口税。商品进口税率分为普通税率（150%优惠税率）、优惠税率（适用于WTO成员国）和特惠税率（自贸协定国家）。优惠税率适用于原产于在贸易关系中给予越南最惠国待遇的国家（地区）的进口货物。

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门牌费

即营业执照费，是对在越南从事商业活动的实体征收的一种间接税。所有在越南经营业务的公司、组织或个人（包括分支机构、商店和工厂）以及外国投资者都需要缴纳营业牌照税。每年税额从100万越南盾到300万越南盾不等。

.税务登记与申报

登记流程：需持企业注册证（ERC）向税务局提交材料（法人身份证明、公司章程等），获取税号（TIN）。

申报时间：

增值税：月度（每月20日前）或季度申报（年收入较低企业）.

企业所得税：季度预缴（每季度结束30日内），年度汇算清缴（财年结束后90天内）。

数字化申报：越南推行电子税务系统，支持在线提交和查询

03.

越南投资优惠政策

行业优惠

越南政府对不同的投资行业给予了不同的优惠税率。

对于培育高科技企业（包含科学技术企业）、生产软件产品、或生产复合材料、轻质建材和稀有材料等，可适用15年内10%的优惠税率。

对于农产品、水产品及食品保鲜加工项目、从事教育培训、职业训练、医疗卫生、文化、体育和环境行业的企业等，可在项目有效期内适用15%的优惠税率。而钢铁、节能产品等行业则在10年内适用17%税率。

园区优惠

投资者选择不同的投资园区，也可以享有不同的税收优惠政策。经济区、高科技区和工业区是越南主要的投资园区类型。

经济区和高科技区可以享有4免9减半优惠（即前4年免税，后9年减半征税），工业区则可享有2免5减半的优惠（即前2年免税，后5年减半征税）。

04.

越南税号如何申请

在越南，企业和个人都需要申请税号（Tax Code，也称为Mã số thuế），以便合法开展经营活动或履行纳税义务。以下是申请税号的基本流程和步骤：

公司税号申请

需要准备的文件：

✅企业注册证书副本（Certificate of Enterprise Registration）

✅法定代表人的身份证明文件

✅公司章程或其他组织文件

✅办公地址证明（租赁合同或产权证明）

✅其他可能需要的文件，如银行开户许可证等

提交申请：

✅通过越南税务总局的在线服务平台提交电子申请，或者前往当地的税务机关提交纸质申请。

✅填写《企业登记表》（Declaration Form for Enterprise Registration）和其他相关表格。

审核与批准：

税务机关将对提交的文件进行审核。审核通过后，税务机关会发放企业税号，并提供一份正式的税务登记证书（Tax Registration Certificate）。

个人税号申请

需要准备的文件：

✅身份证或护照复印件。

✅居住证明（如水电费账单、租赁合同等）。

✅其他可能需要的文件，如雇佣合同、收入证明等。

提交申请：

✅通过越南税务总局的在线服务平台提交电子申请，或者前往当地的税务机关提交纸质申请。

✅填写《个人税务登记表》（Individual Tax Registration Form）。

审核与批准：

税务机关将对提交的文件进行审核。审核通过后，税务机关会发放个人税号，并提供一份正式的税务登记证书（Tax Registration Certificate）。

越南税务总局（General Department of Taxation, GDT）官方网站：https://www.gdt.gov.vn

越南的税制较为复杂，涉及增值税、企业所得税、个人所得税等多种税种，因此建议投资者详细了解并遵守当地的税务法规。如果您有越南公司注册、报税申报等方面的问题，欢迎随时联系初禾源咨询（添加微信：chyieldconsulting)。

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